其它财富计划服务
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新加坡稅務制度
新加坡一直被评为世界上最有利于投资和创业的国家之一，其中关键原因是其具有吸引力的税收制度。与其他国家相比，新加坡的企业和个人所得税的税率相对较低，企业所得税制度也为单层税收制度。此外，新加坡也与不同的国家签署了全面的避免双重征税协议（DTA）。
新加坡税制概览
- 新加坡按属地原则征税。 这意味着公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入都需要缴税。 外国来源的收入，如股息、服务收入、分支机构利润等，只有在汇入新加坡或被视为汇入新加坡的情况下才会征税，除非境外收入已在另一个总体税率不低于15%的司法管辖区完成纳税。在这种情况下，则可在汇入或被视为汇入新加坡时享受税收豁免。
- 新加坡税务局 （IRAS）设定的纳税年度为自然年(即1月1日至12月31日)。 截至 2023 年，新加坡税务居民的个人所得税税率介于 0% 至 22% 之间。非税务居民则按照15％的统一税率或居民税率征税，以较高的税额为准。从 2024 估税年起，税务居民的最高所得税税率将提高至 24%。
- 新加坡没有资本利得税、净财富/资产净值税、继承税、遗产税或赠与税。
- 对于本地和外国公司，企业所得税的统一税率只有17%。 此外，符合条件的创业公司可享受 3 年的免税计划或部分免税计划。 由于其单层税收制度，公司就其利润缴纳的税款不会转嫁给股东，代表股息收入是免税的。
- 新加坡与全球各国签订了 超过100 项避免双重征税协定，避免在新加坡境内外经营的企业需要重复纳税。
税务居民还是非税务居民？
如果个人居住在新加坡 （合理的临时离境除外），就会被视为新加坡居民。此外， 在新加坡工作 183 天或以上的个人将被视为税务居民。 相反，如果个人在新加坡工作少于 183 天，则会被视为非税务居民。 然而，根据三年行政特许权，如果一个外籍人在新加坡已连续工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天，也会被视为居民。根据两年行政优惠，只要一个外籍人在两个年度内连续在新加坡工作或居住了至少183天，即使全部时间不在新加坡度过，也会被视为这两年的税务居民。 以上两项行政特许权从 2007 年 1 月 1 日起生效，适用于进入新加坡的外国雇员（不包括公司董事、公共演艺人员或专业人士）。
新加坡税收制度的主要税种
- 所得税—对个人和公司的收入征税
- 财产税—根据不动产的估计年值向不动产所有权人征税
- 商品及服务税 (GST)—也称为商品和服务税，对新加坡的商品进口以及几乎所有商品和服务供应征税。许多国家也称之为增值税 (VAT)。目前的商品及服务税税率为 8%，并将在 2024 年 1 月 1 日增加到 9%。某些商品和服务可享受豁免。
- 印花税—对于新加坡不动产、股票和股份有关的商业和法律文件征收。
- 机动车税—对卡车、汽车和摩托车等机动车辆征收（例如道路税）
- 外籍劳工税—向雇用外国工人的雇主征收
- 预扣税—适用在新加坡就业或进行企业活动，从居民和居民公司那里获得回筹的非居民和非居民公司
您想了解更多有关新加坡税务的资料吗？
以下是一些相关链接，您可以浏览这些网站以了解更多关于新加坡不同税收的信息：
- https://www.iras.gov.sg/
- https://onemotoring.lta.gov.sg/content/onemotoring/home/buying/upfront-vehicle-costs/tax-structure.html
凯基证券（新加坡）为在岸和离岸客户提供一站式财富管理投资产品与服务。其中包括全球股票、债券、期权、期货、杠杆外汇、共同基金、结构性产品和对冲基金。除此之外，我们也有提供具有高潜在回报且与传统资产类别相关性低的私募市场产品。通过我们的合作伙伴，凯基证券（新加坡）可以进一步协助您满足您的规划需求，其中包括税务规划、移民方案和在新加坡建立信托或家族办公室的服务等。如果您有兴趣在新加坡创业，或是想为自己、家人或公司申请新加坡税务居民身份，欢迎与我们联系。
新加坡遗产规划
什么是遗产规划？
遗产规划是财富管理的重要组成部分之一。 在其中，您可以决定您希望如何将您的资产分配给您所爱的人。遗产规划不仅遗产规划具有货币价值的财产，还包括无形资产，例如价值观和理念。有些人可能还希望将慈善事业作为他们遗产的一部分，为他们关心的公益事業做出贡献，即使他们已经不在了。
遗产规划的重要性
遗产规划就像您房屋的设计蓝图图片，唯一的差别是它代表的是您遗产的结构。有了它，您可以高枕无忧，因为如果您不幸过世的话，您的遗产会被妥善处理，根据您的意愿进行分配。
如果没有做好遗产规划，您的家人和商业伙伴可能会花费大量时间和资源来申请和获得资金。各方之间甚至可能会发生冲突，造成不和谐，您的遗产管理也可能会与您的意愿有差异。
如何制造一个完善的遗产计划
资产流动性、债务覆盖率、公平分配、和多元化资产配置等因素是整体遗产计划里必须考虑到的重要的因素。
资产流动性和债务覆盖率
对于高净值人士来说，拥有房地产、收藏品、艺术品甚至企业等非流动性资产并不少见。因此，一个完善的遗产计划必须留下足够的流动资产，以防止家庭成员不得不出售非流动资产以换取现金的情况，这通常是非常复杂且耗时的。除现金外，新加坡许多高净值人士也将人寿保险作为其投资组合的一部分。这些保单可以在他们去世后立即提供现金支付给他们的受益人，以迅速结清任何未偿债务，例如医疗费用或税款（如有）。此外，这些人寿保单在长期也会产生稳定的回报，增加保单的现金价值。
公平分配
适当的人寿保单也可以帮助实现家庭成员之间的财产均等化和公平分配。例如，一名商人可能决定将他的企业遗赠给孩子 A，将他的房地产遗赠给孩子 B。假设他的房地产的价值低于他的企业，该商人可以利用人寿保险的赔付弥补遗赠差额，确保两个孩子得到平等分配，维持家庭和睦。
多元化资产配置
一个多样化的投资组合在一个成功的遗产计划中不可少。虽然人寿保险可以在紧要关头给予您的家人需要的现金支付，也保护您的财产价值免受市场波动的影响。然而，投资也是在积累财富的路程中不可或缺的一个工具。凭借复利、长期增长和风险回报权衡的力量，投资可以产生超过通货膨胀的回报。一个全面的投资组合通常包括股票、债券、交易所交易基金 (ETF)、共同基金、房地产、期权、期货、结构性产品、收藏品以及对冲基金、私募股权或私募债务等另类投资。每个人如何分配资产取决于他们的投资目标、年龄和风险偏好。
凯基证券（新加坡）如何在您的遗产规划之旅中助您一臂之力
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我们敬业且经验丰富的客户经理、产品顾问和研究分析师团队将与您携手合作，根据您的财务目标和需求构建定制的投资组合。通过我们的合作伙伴，凯基证券（新加坡）可以进一步协助您满足您的遗产规划需求，例如提供人寿保险解决方案或在新加坡建立信托或家族办公室的服务。
如果想了解我们如何为您在新加坡量身定做一个适合您的遗产计划，欢迎与我们联系。
新加坡家族办公室
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新加坡家族办公室
近年来，家族办公室经历了爆发式增长。许多专家表示，70%的家庭会在第二代失去财富，而高达90%的家庭会在第三代失去财富，也就俗语“富不过三代”的来源。因此，许多富有家庭决定寻求专家 （家族办公室）的协助来管理他们的财富，并为子孙后代留下长久存续的财富。
家族办公室是为超高净值人士（“UHNWI”）量身定制的财富管理方案，用于管理家族的金融资产。此外，这些家族办公室提供全面的财务和投资管理的解决方案，除了典型的财务规划和投资管理服务外，还包括遗产规划、税务规划、慈善捐赠等。
家族办公室分为两种类型：单一家族办公室和联合家族办公室。
单一家族办公室，顾名思义，只为一个家族提供服务。而联合家族办公室则为不同的家族提供服务。鉴于规模经济和成本分摊，联合家族办公室的成本往往会比较低。两种模式各有各的好处，财富家族可以根据自身独特需求，决定最适合自己的方案。
新加坡为首选财富管理中心和家族办公室所在地
新加坡不只是亚洲数一数二的国际财富管理中心，也是高净值家族设立家族办公室的理想地点。新加坡政府为鼓励家族办公室在新加坡落地，推出了一系列的激励计划，其中包括税收激励计划，使新加坡成为更具吸引力的投资中心（毕马威会计师事务所，2022 年）。
根据新加坡经济发展局的数据，截至 2021 年，新加坡约有 700 家家族办公室成立，而 2021 年 只有400 家，在短短一年内增长了均超75%（商业时报，2022 年) ！
为什么新加坡是富人和企业的首选目的地？
- 安全保障
新加坡被评为全球最安全的国家之一。根据最近的一项研究，新加坡的犯罪率和交通事故率较低，自然灾害也相等于零（The Swiftest，2022 年）。此外，新加坡是一个信誉良好且监管良好的金融服务管辖区，拥有稳定健全的金融体系（新加坡金融管理局，2015 年) 。 - 稳定性
自1965年以来，新加坡作为一个主权国家长期保持中立立场，同时与许多其他国家建立并保持着牢固的联盟关系。新加坡政局稳定、腐败率低、货币和财政政策稳健、法律体系健全是国家稳定和经济强劲的关键原因。 - 有竞争力的税制
除了以上提到具有吸引力的激励计划外，新加坡的税收制度非常友善，是全球税率最低的国家之一，不征收资本利得税，一般情况下也不征收股息税。企业方面，公司的整体税率持平于17％，是东盟最低企业所得税。其中还没包括新加坡政府向新成立的公司和其他几种行业开放的豁免税务奖励。截至 2022 年底，新加坡也与各国 （超过 100个国家）签订了避免双重征税协议。 - 获得独特的投资机会
鉴于以上因素，新加坡吸引了许多海外投资者，并在区域和全球范围内吸引了大量的投资机会，其中包括另类投资，例如私募股权、私募信贷、对冲基金和实物资产私募等。新加坡不仅提供投资者完善的产品，顶级的平台，此外也有许多经验丰富的财富管理专业人提供进一步支持，使新加坡成为首选的财富管理中心，和设立家族办公室的最佳地点。
成立家庭办公室的重要考虑事项
- 成立家族办公室的目标
通常，家庭办公室的活动包括为整个家族实施投资策略，投资组合管理，申报税项，履行报告义务等。 了解家族办公室背后的目标有助于选取合适的考量因素，从而为家族办公室拟定最佳的架构。 - 家庭办公室管理的资产
可以纳入家庭办公室的资产有很多种。其中包括现金和金融投资，保单，房地产，价值物品（例如珠宝，私人飞机），收藏品（例如稀有艺术品），甚至是公司！决定要注入哪些资产至关重要，因为资产的特征和所在地都有可能影响最佳资产转移的方式。
- 家庭办公室的投资策略和委托
假设家庭办公室打算通过新加坡货币当局（MAS）和经济发展委员会（EDB）提交申请，监管机构将要求家庭办公室提供清晰的投资策略和业务投资委托的路线图作为其评估过程的一部分。投资目标和风险承受能力将是确定家族办公室投资策略和业务投资委托的好起点。
其他要考虑的事项包括许可申请，运营要求以及遗产和慈善事业等。
您有兴趣在新加坡设立家族办公室吗？
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如果想了解更多信息，欢迎与我们联系。
资料来源
- https://www.businesstimes.com.sg/companies-markets/banking-finance/whos-who-private-banking-aug-2022/singapore-family-office-scene),
- https://theswiftest.com/travel-safety-index
- https://www.mas.gov.sg/~/media/MAS/News%20and%20Publications/Monographs%20and%20Information%20Papers/Objectives%20and%20Principles%20of%20Financial%20Supervision%20in%20Singapore.pdf
新加坡设立信托
成立新加坡信托，保护您的资产
什么是信托？
信托是一种法律安排，其中一方（委托人）将财产或资产转移给另一方（受托人），后者会确保财产的经济利益将归于指定的第三方（受益人）的利益。
受托人在法律上有义务以受益人的最大利益行事。 委托人也可以指派“保护人”来保护信托并防止受托人滥用权力。
长期以来，许多高净值人事一直使用信托来保持和传递家庭财富。 近年来，鉴于它们提供的利益，即使在大众零售客户群中，信托也变得越来越受欢迎。
为什么要建立信托？
信托有很多用途。委托人可以指定信托的条款，决定信托资产如何管理，何时分配以及分配给谁。根据信托结构，它还可以提供一个有效的税收解决方案，并保护资产免受债权人的侵害。
许多高净值家庭使用信托作为财富管理工具。 委托人可以指定信托中的哪些资产应投资和如何投资。 受托人将根据信托条款监督与管理资产并将其分配给受益人 （包括投资收益）。
信托也是遗产规划的常见工具。 通过信托，可以避免冗长的遗嘱认证程序。 委托人也可以制定信托条款和条件，指定应如何将资产传递给受益人，例如他们的孩子，孙子和曾孙。 假设任何受益人还未成年，资产可以先留在信托中，以后按照委托人的指示进行分配。
哪种资产可以纳入信托？
通常，可以确认并合法拥有的资产都可以包含在信托中。 这包括现金，证券，贵重物品，房地产，收藏品，家族企业，人寿保单等。
新加坡有哪些类型的信托？
新加坡信托有许多不同的类型，每种都有其自己的特征，用途和好处。主要的信托类型有四种：生存者，遗嘱，可撤销和不可撤销。是否建立信托以及建立哪种类型取决于个人目标和情况。
- 生存者信托：生存者信托 （也称为生前信托）,是透过委托人生前的信托指示建立的。设立生存者信托的一个普遍原因是将资产有效地转移给受益人，通过避免向法院申请遗嘱认证书的程序来达到这个目的。绕过遗嘱认证可以节省宝贵的时间和法律费用，并有可能减少受益人的遗产税 （如有）。
- 遗嘱信托：这是根据委托人的最后遗嘱形成的信托,在委托人去世后才成立和生效。 由于信托的条款是根据委托人最后遗嘱建立的，这类型的信托会比生存着信托更简单与灵活。如果委托人有年幼子女、特殊需要的受抚养人或不能管理其遗产的受益人，这类型的信托会很有帮助。
- 可撤销信托：可撤销信托是指委托人在信托契约中保留了随时终止信托并取回信托财产的权力的信托。由于可撤销的信托不属于 “完全信托”，法律上视委托人仍为信托财产的所有人，所以必须承担财产税。
- 不可撤销信托：此类型的信托和 “可撤销信托” 正好相反，未经受益人许可不能修改或终止。一旦委托人和受托人签署协议而委托人将资产转移到信托后，便无法更改信托条款，也将完全失去对信托资产的控制。建立不可撤销信托的主要原因是避免纳税义务，因为委托人不具有法律上所有人的地位，所以不需承担财产税。这类型的信托对拥有很多资产的委托人特别有利。
为什么在新加坡成立信托？
作为亚洲领先的金融枢纽，新加坡是首选的财富管理中心，信托和家族办公室的所在地。主要原因包括：
- 社会政治和经济稳定
- 有竞争力的税收结构
- 健全的监管框架
- 历史悠久的 "受托人法案”
在新加坡，信托由法例第337章《受托人法》管辖，许多原则均基于英国信托法。 多年来，新加坡一直在修订《受托人法》，以促进信托在新加坡财富管理方面的使用。
新加坡信托管理框架的一些关键好处包括：
- 信托没有注册要求，因此隐私性更高
- 严格的客户保密法
- 受托人法”包含反强制继承条款，无视其信托法律的执行情况
- 允许委托人保留投资或资产管理权力
- 无资本利得税
- 无遗产税
- 外国信托对来自指定投资的收入免税
您有兴趣在新加坡成立信托吗？
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新加坡移民
移民新加坡有哪些方案？
新加坡一直是人们在考虑移民时首选目的地之一。 这不足为奇，因为新加坡是一个安全的国家，政治稳定、犯罪率低、腐败率低、经济强劲、拥有世界一流的教育体系和商业友好的环境等等。 。 新加坡也常被称为“亚洲最绿色城市”，以其清洁的城市和高品质的生活而闻名。 最重要的是，新加坡有友好的项目和计划来欢迎外国人移民到新加坡并在这座城市舒适地生活。
希望申请成为新加坡永久居民 （PR）的个人或家庭可以通过以下计划进行申请：全球投资者计划 （GIP）、专业、技术人员和技术工人计划 （PTS）、赞助计划或留学生计划（FSS）。
全球投资者计划 （GIP）
通过全球商业投资者计划，希望在新加坡成立和经营业务的外国人士可以为自己和直系亲属申请新加坡永久居民身份。这项计划要求符合资格标准的投资者在下列任何一个投资方案投资至少250万新元：
- 选项 A – 投资至少 250 万新元成立一家新企业或扩充现有企业的营运;
- 选项 B – 投资至少 250 万新元GIP批准的投资新加坡公司基金; 或
- 选项 C – 投资 250 万新元于新的或现有的新加坡单一家族办公室，其资产管理规模 (AUM) 至少为 2 亿新元。
确切的资格标准以及条款和条件可以在以下网站找到。
中文版本：https://www.edb.gov.sg/cn/how-we-help/global-investor-programme.html
GIP 是获得新加坡永久居民身份的最快途径。 然而，并非所有人都能满足 GIP 计划的资格要求。
专业、技术人员和技术工人计划 （PTS）
该计划是成为新加坡永久居民的最常见和最简单的途径。 要符合这项方案的资格，申请人必须在新加坡工作至少 6 个月，并持有新加坡移民与关卡局 (ICA) 签发的以下通行证：
- 就业准证或；
- 企业家准证或；
- 个性化就业准证或；
- S通行证
要注意的是，即使一个人符合资格要求，申请的批准取决于许多因素，其中包括：
- 在新加坡停留的时间
- 目前和之前的工作
- 当前雇主的声誉和资历
4.教育背景和文凭
5.目前的薪资和财务状况
- 社会贡献（例如，慈善或志愿者工作）
7.还有更多……
赞助计划
新加坡公民 （SC） 或永久居民 （PR）的配偶或子女（未婚且未满 21 岁），或 SC 的年迈父母可以通过赞助计划申请新加坡永久居民身份。 新加坡移民与关卡局将对主申请人和附属申请人进行全面评估，考虑到的因素包括家庭概况、成就、经济贡献等。
留学生计划 （FSS）
如符合以下标准，在新加坡求学的外国学生可以申请永久居民身份：
- 申请时在新加坡居住至少两(2)年
- 已通过至少一项国家考试（即 PSLE 或 GCE ‘N’/‘O’/‘A’ 级别）或
- 就读综合课程（Integrated Program or IP）课程的学生
*IP 为六年期的中学与初级学院课程，修读的学生可免于参加新加坡剑桥O水准会考，在课程结束后可直接参加新加坡剑桥A水准等相关文凭的考试。
你有兴趣移民到新加坡吗？
如果您正在考虑移民到另一个国家，新加坡是您和您的家人定居的理想地点。
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1. Margin financing
Our margin facility allows clients to access up to 3.5 times their capital to finance the purchase of securities by pledging cash and/or marginable securities as collateral. Marginable products include selected shares quoted on SGX, HKSE, NYSE, NASDAQ, and SET, bonds, and mutual funds.
2. Securities borrowing and lending (SBL)
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Securities borrowing and lending (SBL) involves a temporary loan of securities between the borrower and lender. The borrower borrows the shares for shorting purposes while maintaining a required level of collateral and paying any incurred fees back to the lender. Additionally, lenders will receive a lending fee. We provide an on-demand SBL facility for clients to hedge their investment portfolios.
3. Custodial services
We provide custodial services for various products. Clients can transfer their existing holdings with another brokerage or bank (within or outside of Singapore) to us for custody.
KGI Securities (Singapore) Pte. Ltd. which is a holder of a Capital Markets Services Licence regulated by the Monetary Authority of Singapore (MAS) has expanded its regulated activities to include Leverage Foreign Exchange Trading. It is a member of SGX-ST Securities Trading, SGX-DT Derivatives Trading, SGX-DC Derivatives Clearing and CDP Securities Clearing. It is also a Member of ICE Futures Singapore and ICE Clear Singapore.
